固定資產管理制度


下載固定資產管理系統軟件


□ 總 則


第一條 目的 為加強固定資產的保管及使用管理,特制定本規定。


第二條 范圍??? 本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。


第三條 會計科目列帳原則? ? 前項固定資產,耐用年數在二年以下,不具生產性,未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳,而不得以固定資產科目列帳。


第四條 管理部門??? 固定資產按下列類別,由各公司指定部門負責管理,其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。
(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理,但得視實際需要歸由性質相關部門管理。
(三)工具由資材倉庫負責管理。


第五條 編號 固定資產取得後,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統馭關系,予以分類編號并貼粘樣簽。


第六條 移交?? 人員移交時,對於固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳列清冊辦理移交。


第七條 增減報告??? 會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等專案編制"固定資產增置表"一式三聯送管理部門核對,并填列異;蚋齼热葆,第一聯管理部門留存,第二聯送返會計部門自存,第三聯送使用部門留存,采用電腦處理報表代替之。


第八條 盤點???? ? 固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產的專案中根據登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點後應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(總)經理核決後一份送會計部門,一份送總管理處總經理室備查。管理部門對於盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的規定辦理手續。


第九條 增置、營造、修繕處理????? 固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發包事務處理規則"及"營建工程管理辦法"等有關規定辦理。


□ 增置及登記


第十條 增置手續??? 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產於增置驗收後,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯經會管理部門簽章後,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡",第二聯由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡",第三聯送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項,如有缺漏事項應即通知補正。


第十一條 受贈處理??? 固定資產因其他公司撥入,捐贈而取得者,應填明價格,如原價無法查得或根本無原價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產增置手續辦理。


第十二條 登記??? 土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權後,由總務部門統一辦理產權登記後,轉記入"房屋、土地登記卡",變更時亦同。


第十三條 保險??? 固定資產應依"關系企業財物保險事務處理程式"的規定辦理保險。


□ 移轉、閑置及減損的處理


第十四條 資產移轉處理????? 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯會管理部門簽章後,送移入部門簽認(管理部門不同時,要加印一聯會移入管理部門同時簽認),第一聯送管理部門(管理部門不同者,影印聯送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡"),第二聯送會計部門,第三聯送移入部門,第四聯送移出部門。其出入廠區應另填"移轉交運單",一式六聯。第一聯托運部門自存,第二聯托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯,第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重後,第三聯由守衛暫存,於翌晨轉送托運部門的會計部門,經與第二聯核對無誤,於一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重後入廠,經點收後第四聯由收料部門存查,第五、六聯經守衛簽注出廠時間、車重後,第五聯由承運商暫存憑以申請運費,第六聯由守衛暫存,於翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。


第十五條 資產送修處理??? 固定資產固故須送廠商修復時,應依照"工程修造發包事務處理規則"的有關規定辦理,于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯,第一聯經辦部門自存,第二聯送會計部門,第三聯由守衛室暫存于次日轉送會計部門,第四、五、六聯交承運商運同物品出廠,第四聯交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經辦部門於驗收後轉交會計部門核銷,第五聯供申請運什費,第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門。


第十六條 出租或外借處理?? 固定資產出租或外借,管理部門應先會同會計部門後按序呈(總)經理核準後始得辦理,并應制定契約,副本送會計部門以備核對,契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,其出入廠區應另填"料品交運單"一式六聯,并依第十五條流程的規定辦理。


第十七條 減損處理??? 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者,應由使用部門填具"固定資產減損單"一式四聯,注明減損原因,送管理部門及會計部門簽注處理意見後呈報(總)經理,經核準後,第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡",第二、三聯依處理意見辦理後連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備,抵押權變更及解除保險等手續,第三聯自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯送委托部門憑以辦理,惟減損資產於拆移前,或拆移後無法繳庫時,管理部門或使用部門應妥為保管,上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條的規定辦理。


第十八條 本規則經呈決策會通過頒布實施,修改時亦同。

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